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REP e IVA diferido

REP e IVA diferido

Sección titulada «REP e IVA diferido»

El Régimen Especial de Pago (REP) es una modalidad de IVA donde el impuesto se devenga en el momento del cobro efectivo, no en la emisión del comprobante. Se usa exclusivamente para ventas a crédito con autorización expresa de Hacienda. Esta guía explica cuándo corresponde y cómo Asientra lo gestiona.

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¿Qué es el REP?

Sección titulada «¿Qué es el REP?»

Con IVA normal (régimen general), el emisor debe declarar y pagar el IVA al mes en que emite la factura, independientemente de si el cliente ya pagó. Con REP, el IVA se paga al mes en que se recibe el pago real — el impuesto queda diferido hasta el cobro.

El REP aplica cuando:

  • La venta es a crédito (no contado).
  • El emisor tiene autorización formal de Hacienda para operar bajo este régimen. No todas las empresas califican; es una autorización por actividad económica.
  • El comprobante se emite con CondicionVenta = credito y tipo de comprobante 10 (REP).

Tipo de comprobante 10

Sección titulada «Tipo de comprobante 10»

En el XML v4.4, el REP se identifica con:

  • TipoDocumento = 10 — comprobante de venta especial REP.
  • CondicionVenta = credito — obligatorio; si la condición fuera contado no aplica REP.
  • PlazoCredito — días de crédito acordados.

Asientra genera el XML correcto automáticamente cuando seleccionás el tipo 10 (REP) en el formulario de nueva factura y la condición de venta Crédito.

Implicancia contable

Sección titulada «Implicancia contable»

Con IVA normal, cuando se acepta la factura Asientra genera el asiento con el IVA directo a IVA por pagar (pasivo). Con REP el tratamiento es diferente:

  • Al emitir la factura: el IVA va a una cuenta transitoria IVA diferido por cobrar (activo, hasta que se cobre).
  • Al registrar el cobro: el IVA se mueve de la cuenta transitoria a IVA por pagar.

Este movimiento de la cuenta transitoria se registra en el mes del cobro real y es el que entra a la declaración D-104 de ese periodo.

Crear la factura REP

Andá a Facturas → Emitidas → Nueva factura. En el campo Tipo de comprobante, elegí 10 — REP. El formulario va a mostrar los campos de condición de venta y plazo de crédito como obligatorios.

Completá el resto de la factura igual que una factura normal: receptor, líneas con CAByS, montos. La diferencia solo está en el tipo y en la condición de venta.

Revisar el asiento generado

Cuando Hacienda acepta el comprobante REP, el asiento automático va a tener esta estructura:

  • Débito: Cuentas por cobrar (monto total incluyendo IVA).
  • Crédito: Ingresos por ventas (monto sin IVA).
  • Crédito: IVA diferido por cobrar — Transitoria (monto IVA).

Verificá que las cuentas contables sean las correctas para el cliente antes de aprobar el asiento sugerido.

Registrar el cobro

Cuando el cliente paga, registrás el ingreso de efectivo. Asientra te va a sugerir el asiento de cobro que:

  • Debita la cuenta bancaria o caja.
  • Acredita la cuenta por cobrar.
  • Mueve el IVA de la cuenta transitoria a IVA por pagar (en el mes del cobro).

Este asiento de cobro es el que impacta la D-104 del periodo en que se cobra.

Qué aparece en la D-104

Sección titulada «Qué aparece en la D-104»

La D-104 de Asientra incluye automáticamente el IVA de los comprobantes REP en el mes en que se registra el cobro, no en el mes de emisión. Esto es lo que Hacienda espera.

Si generás la D-104 de un mes y hay IVA diferido pendiente de cobro, ese monto no aparece en la declaración — aparecerá en el mes en que se concrete el cobro.