D-103 (Retenciones renta)
D-103 (Retenciones renta)
Sección titulada «D-103 (Retenciones renta)»La D-103 es la declaración mensual que presentan los contribuyentes que actúan como agentes de retención del impuesto sobre la renta. Cuando un contribuyente paga honorarios, servicios profesionales, arrendamientos u otros conceptos sujetos a retención, debe retener un porcentaje del pago y enterarlo a Hacienda en la D-103 del mes siguiente.
Conceptos sujetos a retención y tarifas
Sección titulada «Conceptos sujetos a retención y tarifas»| Concepto | Tarifa | |---|---| | Servicios de personas físicas domiciliadas en CR | 15% | | Honorarios profesionales (médicos, abogados, ingenieros, etc.) | 15% | | Dietas de junta directiva | 15% | | Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles a personas físicas | 15% | | Servicios de personas no domiciliadas en CR | 25% | | Intereses pagados a no domiciliados | 15% | | Dividendos pagados a no domiciliados | 15% | | Regalías y derechos de uso pagados al exterior | 25% |
Verificá que el cliente está configurado como agente retenedor
En Clientes → [nombre del cliente] → Configuración fiscal, confirmá que el campo Agente retenedor de renta está activo. Si el cliente tiene empleados y paga salarios, las retenciones de planilla van por un flujo separado (no por D-103) — verificá que no estén siendo incluidas aquí.
Calculá la D-103
Andá a Declaraciones → D-103, seleccioná el cliente y el periodo (mes en que se pagaron los servicios). Hacé click en Calcular. Asientra identifica:
- Facturas recibidas del mes donde el proveedor es persona física o no domiciliado y el concepto está sujeto a retención.
- Registros manuales de pagos sujetos a retención que no pasan por factura electrónica (ej. arrendamientos a personas físicas que no emiten factura).
- El porcentaje de retención aplicable según el tipo de proveedor y concepto.
- El monto retenido total a enterar.
Revisá y ajustá
Verificá cada línea:
- Que la tarifa aplicada es la correcta para el tipo de proveedor.
- Que los pagos sujetos a retención están todos registrados (incluyendo pagos en efectivo o cheque que no generaron factura electrónica).
- Que no se están incluyendo pagos exentos de retención (ej. proveedores personas jurídicas domiciliadas, que no están sujetos a retención).
Si hay pagos que debían tener retención pero el proveedor no la aceptó, igual se debe declarar e informar la situación.
Podés agregar líneas manuales desde el botón Agregar retención manual para conceptos no capturados automáticamente.
Presentá
Con el detalle completo y verificado, hacé click en Presentar a Hacienda. El plazo es el 15 del mes siguiente al mes en que se practicó la retención.
Asientra:
- Genera el XML de la D-103 en formato TRIBU-CR.
- Envía y registra el número de presentación.
- Genera el asiento de la obligación retenida (débito retenciones por pagar, crédito efectivo/banco).
Relación con la D-101
Sección titulada «Relación con la D-101»Las retenciones que el cliente sufrió como beneficiario (le retuvieron a él) son un crédito fiscal que se aplica contra el impuesto calculado en la D-101 anual. Asientra trackea estas retenciones recibidas en las facturas emitidas donde el emisor es persona jurídica pública o agente retenedor designado.
Errores frecuentes
Sección titulada «Errores frecuentes»| Mensaje | Causa probable | Cómo resolverlo | |---|---|---| | Proveedor sin clasificación | Persona física sin tipo de renta configurado | Actualizar tipo de contribuyente en la ficha del proveedor | | Retención sobre persona jurídica domiciliada | Clasificación incorrecta del proveedor | Corregir tipo de entidad; personas jurídicas CR no están sujetas a retención D-103 | | Monto retenido no coincide con pago | Pago en cuotas sin registro completo | Verificar que todos los pagos parciales del mes están registrados |