D-150 (Retenciones de IVA)
D-150 (Retenciones de IVA)
Sección titulada «D-150 (Retenciones de IVA)»La D-150 es la declaración mensual de IVA bajo el sistema de retención en la fuente. La presentan los contribuyentes designados por Hacienda como agentes de retención de IVA: instituciones del Estado, grandes empresas, y sectores específicos que retienen el impuesto al momento del pago al proveedor en vez de que el proveedor lo declare directamente.
Tasas de retención según actividad
Sección titulada «Tasas de retención según actividad»Los agentes de retención aplican diferentes porcentajes según lo que establece el Reglamento de la Ley del IVA:
| Concepto | Tasa de retención | |---|---| | Compras del sector público (bienes y servicios gravados) | 6% | | Servicios de publicidad y similares | 5% | | Servicios de seguridad privada | 5% | | Arrendamiento de bienes inmuebles para uso comercial | 2% | | Otros servicios designados reglamentariamente | 1% |
Asientra usa el código de actividad CIIU del proveedor y el tipo de comprobante para determinar qué tasa aplica automáticamente.
Verificá que el cliente está marcado como agente de retención
En Clientes → [nombre del cliente] → Configuración fiscal, verificá que el campo Agente de retención de IVA está activo y que la lista de tasas configuradas coincide con la resolución de Hacienda que designó al cliente.
Si el cliente acaba de ser designado agente de retención, actualizá este campo antes de calcular la D-150 del primer mes en que aplica.
Calculá la D-150
Andá a Declaraciones → D-150, seleccioná el cliente y el periodo. Hacé click en Calcular. Asientra identifica:
- Todas las facturas recibidas del mes donde el cliente actuó como retenedor (según el tipo de proveedor y la tasa configurada).
- El monto de IVA retenido por cada comprobante.
- El total a enterar a Hacienda.
El cálculo toma como base las facturas recibidas con aceptación total o parcial registradas en el periodo. Las facturas en estado borrador o pendientes de aceptar no se incluyen.
Revisá el detalle por proveedor
Expandí el detalle para ver cada retención línea por línea. Verificá que:
- La tasa aplicada a cada proveedor es la correcta según el concepto.
- No hay facturas del periodo que debieron generar retención y no aparecen.
- No hay retenciones calculadas sobre facturas exoneradas de IVA.
Si encontrás un error en la tasa de un proveedor, corregí el tipo de actividad en la ficha del proveedor y volvé a calcular.
Comparación con TRIBU-CR
Al igual que la D-104, Asientra descarga el pre-llenado del mes desde TRIBU-CR y lo compara con el cálculo propio. Las diferencias más comunes en D-150 son proveedores que emitieron por fuera del sistema del cliente, o facturas rechazadas que aún aparecen en el pre-llenado de Hacienda.
Revisá y justificá cada diferencia antes de presentar. Ver la guía del Watchdog de TRIBU-CR para el flujo de resolución de discrepancias.
Presentá
Con el detalle revisado y las discrepancias aclaradas, hacé click en Presentar a Hacienda. Asientra:
- Genera el XML de la D-150 en formato TRIBU-CR.
- Lo envía y registra el número de presentación oficial.
- Genera el asiento contable de la obligación de retención enterada.
El plazo de presentación de la D-150 es el mismo que el de la D-104: dentro de los 15 días hábiles del mes siguiente.
Errores frecuentes
Sección titulada «Errores frecuentes»| Mensaje | Causa probable | Cómo resolverlo | |---|---|---| | Proveedor sin tasa configurada | Nuevo proveedor sin actividad registrada | Actualizar CIIU del proveedor y recalcular | | Factura exonerada incluida en retención | Exoneración no registrada correctamente | Verificar exoneraciones de la factura | | Diferencia con pre-llenado TRIBU-CR | Facturas no sincronizadas | Forzar sync y revisar discrepancias del Watchdog | | Monto a enterar negativo | Error en tasas o facturas duplicadas | Revisar el detalle por proveedor línea por línea |