Estado de flujo de efectivo
Estado de flujo de efectivo
Sección titulada «Estado de flujo de efectivo»El estado de flujo de efectivo explica cómo cambió el saldo de caja entre el inicio y el fin de un periodo: de dónde vino el dinero y a dónde fue. Asientra lo reconstruye a partir de las variaciones del balance comparativo y el estado de resultados — no requiere que el contador etiquete manualmente cada movimiento de caja.
Método directo vs método indirecto
Sección titulada «Método directo vs método indirecto»Asientra soporta ambos métodos de presentación:
Método directo (recomendado por NIIF PYME para PYMES con registros adecuados):
- Muestra los cobros y pagos de efectivo reales por categoría operativa.
- Requiere que las cuentas de caja/banco estén bien segmentadas por tipo de movimiento.
- Más intuitivo para el cliente porque muestra “cobré ₡X de clientes, pagué ₡X a proveedores”.
Método indirecto:
- Parte de la utilidad neta del periodo y ajusta por partidas no monetarias y cambios en capital de trabajo.
- Más común en la práctica porque no requiere segmentar los movimientos de caja.
- El resultado es el mismo que el método directo pero la presentación es diferente.
Seleccioná el método y el periodo
Andá a Estados Financieros → Flujo de Efectivo, seleccioná el cliente, el periodo y el método de presentación. El método indirecto está disponible siempre que existan los dos balances de comparación (inicio y fin del periodo). El método directo requiere que los movimientos bancarios tengan la clasificación de tipo de flujo asignada.
Hacé click en Generar.
Revisá las tres categorías
El flujo de efectivo se organiza en tres secciones:
Actividades operativas: el efectivo generado o consumido por las operaciones normales del negocio. Incluye cobros de clientes, pagos a proveedores, pago de impuestos, y en el método indirecto los ajustes por depreciación, amortización y cambios en capital de trabajo.
Actividades de inversión: compra y venta de activos de largo plazo (equipos, inmuebles, inversiones financieras). Típicamente negativo en periodos de crecimiento.
Actividades de financiamiento: préstamos recibidos, pagos de capital de préstamos, aportes de socios, distribución de dividendos.
La suma de los tres debe coincidir con la variación neta de caja del periodo.
Método indirecto: revisá los ajustes de capital de trabajo
En el método indirecto, la sección de actividades operativas empieza con la utilidad neta y luego ajusta por:
- Depreciación y amortización: partidas no monetarias que se suman de vuelta.
- Cambio en cuentas por cobrar: aumento = uso de caja, disminución = fuente de caja.
- Cambio en inventarios: aumento = uso de caja.
- Cambio en cuentas por pagar: aumento = fuente de caja.
- Cambio en otras cuentas operativas.
Asientra calcula estos ajustes comparando los saldos de las cuentas de capital de trabajo entre el inicio y el fin del periodo. Si una cuenta está mal clasificada (ej. un préstamo a corto plazo clasificado como cuenta operativa), el ajuste aparecerá en la sección incorrecta.
Exportá
Usá Exportar PDF para un documento presentable al cliente o banco, o Exportar Excel para análisis adicional.
Errores frecuentes
Sección titulada «Errores frecuentes»| Mensaje | Causa probable | Cómo resolverlo | |---|---|---| | Variación de caja no coincide | Cuenta de efectivo mal clasificada como activo no corriente | Verificar clasificación NIIF de todas las cuentas de caja y banco | | Método directo incompleto | Movimientos de caja sin tipo de flujo asignado | Clasificar los movimientos en el módulo bancario o en los asientos | | Balance comparativo faltante | No hay datos del periodo anterior cargados | El método indirecto requiere el balance de inicio del periodo; cargar saldos de apertura |